已知：某公司2011年第1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
【要求】根据上述资料，计算该公司4月份的下列指标：
(1)经营性现金流入；
(2)经营性现金流出；
(3)现金余缺；
(4)应向银行借款的最低金额；
(5)4月末应收账款余额。
答 案：【答案】
(1)经营性现金流入=二月销售收现+三月销售收现+四月销售收现
=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800（万元）
(2)经营性现金流出
=应付账款付现+当月采购付现+工资费用+制造费用付现+营业费用+支付
消费税+预缴所得税=5000+8000×70%+8400+（8000-4000）+1000+40000×10%+1900=29900（万元）
(3)现金余缺=月初余额年本月经营性现金收入一本月经营性现金支出一本
月资本性现金支出
=80+39800-29900-12000=-2020（万元）
(4)应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额
=2020+100=2120（万元）
(5)4月末应收账款余额=三月销售额的未收现部分+四月销售额的未收现部分
=41000×10%+40000×30%=16100（万元）