某商场(一般纳税人)2006年10月购进一批货物,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元

某商场（一般纳税人）2006年10月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售80%，取得零售收入22万元，并零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。

A．－0.2万元

B．0.12万元

C．0.17万元

D．0.2万元

答 案：B
应纳增值税＝22÷1.17×17%－(3.4－2.2÷1.17×17%)＝3.2－(3.4－0.32)＝0.12（万元）。