东方公司2008年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为5万元的倍数，年利息率为6%，。借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2008年该公司无其他融资计划。
东方公司编制的2008年度现金预算的部分数据如下表所示：
2008年度东方公司现金预算 金额单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初现金余额
②经营现金收入
③可运用现金合计
④经营现金支出
⑤资本性现金支出
⑥现金支出合计
⑦现金余缺
⑧资金筹措及运用
加：短期借款
减：支付短期借款利息
购买有价证券 50
1080
* *
155
1075
（A）
O
O
0
O 1400 300
1505
-105
157.6
（C）
（D）
O *
*
1450
_
*
400
*
-40
（F）
O
2.4
-100 200 152.3 -20
2.4
（E） （G）
5570
（H）
（M）
1055
（L）
（K）
（J）
O
*
* ⑨期末现金余额 （B） 52.6 60 （I）
说明：表中“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～M”表示的项目数值（除“G”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程）
答 案：A＝50+1080—1075＝55(万元)
B＝55+O＝55(万元)
根据题意可知：D＝C×6%×3/12，且C-D＝157.6(万元)
所以：C＝C×6%×3/12＝157.6(万元)
解得：C＝160(万元)
因此：D＝160×6%×3/12＝2.4(万元)
152.3+(-20)-2.4-E＝60
解得：E＝69.9(万元)
F＝O-2.4-(-100)＝97.6(万元)
G＝50(万元)
H＝50+5570＝5620(万元)
I＝60(万元)
第四季度资金筹措与运用＝60-152.3＝-92.3(万元)
J＝157.6+97.6—92.3＝162.9(万元)
K＝60-162.9＝-102.9(万元)
L＝5620-(-102.9)＝5722.9(万元)
M＝5722.9-1055＝4667.9(万元)