简要解说分级基金AB类份额及折算
; 所谓分级基金(Structured Fund)又叫"结构型基金"，是指在一个投资组合下，通过对基金预期年化预期收益或净资产的分解，形成两级(或多级)风险预期年化预期收益表现有一定差异化基金份额的基金品种。它的主要特点是将基金产品分为两类或多类份额，并分别给予不同的预期年化预期收益分配。分级基金各个子基金的净值与份额占比的乘积之和等于母基金的净值。
一、分级基金AB类份额
分级基金涉及到三个对象。一个是母基金，一个是A类，一个是B类。
母基金通常是场外的开放型指数基金，比如银华金利(A类)和银华鑫利(B类)的母基金银华90(母基)对应的是中证等权90指数。而A类和B类则是场内的封闭式基金，以银华90、银华金利和银华鑫利为例来看，基金成立的时候，2份银华90(母基)对应1份银华金利(A类) 1份银华鑫利(B类)，三个对象大家的初始净值都为1。
不过在分级基金成立之初，银华金利(A类)已经和银华鑫利(B类)约定好，金利(A类)不买股票，只是借钱给鑫利(B类)去买股票，因此银华金利的净值不会下跌，反而会随着时间推移，由于有利息的缘故，净值会一直增加。金利和鑫利约定的利息是1年基准预期年化利率之上加也就是每年收取7%利息借钱让鑫利去炒股。
然后，随着中证等权90指数的下跌，银华90和银华鑫利的净值也相应下跌，只不过由于有杠杆，鑫利(B类)会加速下跌。然后市场上逐步形成了A类银华金利折价，而B类银华鑫利溢价的情况。
二、分级基金的折算
通常新的分级基金会涉及两种折算方式，定期折算和不定期折算。
定期折算是每年固定折算一次，大部分A类的定期折算基准日都是每年的1月1日，银华金利也是。定期折算可以理解为给银华金利(A类)付息的操作，之前提到银华金利每年可以收取7%的利息，就是通过定期折算来实现的。
以2012年1月1日，银华金利的定期折算为例，我们来看一下。
假设在折算前，持有10000份银华金利，每份净值为元(注：由于银华分级2011年3月17日才成立，不满一年，因此到年底利息收入只有那么折算后依然持有10000份银华金利(每份净值已经调整为1元)，并会获配价值510元的折算后银华90份额。
而不定期折算则是由条件触发的，根据合同约定，触发不定期折算的两个情况是：
1、银华90的净值上涨到2
2、银华鑫利的净值跌到来看，低点折算，也就是鑫利跌到触发折算的可能性较大，因此我们讨论下这种情况下的折算。
假设在折算前，持有10000份银华金利，每份净值为元，这时候鑫利净值跌到触发了折算，那么折算后，还将持有2500份净值为1的新银华金利，同时获得了7900份净值为1的新银华90份额。
计算a公司的合并成本
合并成本=8000*60%。根据查询合并成本相关信息得知，合并成本=8000*60%。因为吸收合并在母公司个被报表，所以商誉不用单独考虑，如果是控股合并，要单独考虑。
基金成本价怎么算
基金的持有成本由认购费/申购费（初始发行称之为认购，发行之后购买称之为申购）、管理费、赎回费/卖出费三部分组成。不同基金，它的持有成本不同，根据风险水平来看，货币型基金预期收益更低、运营简单，它的持有成本是更低的，债券型基金的持有成本其次，股票型基金由于管理复杂、要求高、预期收益高，它的持有成本是更高的。
【拓展资料】
基金投资是一种间接的证券投资方式。基金管理公司通过发行基金份额，集中投资者的资金，由基金托管人（即具有资格的银行）托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，然后共担投资风险、分享收益。通俗地说，证券投资基金是通过汇集众多投资者的资金，交给银行保管，由基金管理公司负责投资于股票和债券等证券，以实现保值增值目的的一种投资工具。
设立条件：
《1》名称应符合《名称登记管理规定》，允许达到规模的投资企业名称使用“投资基金”字样。
《2》名称中的行业用语可以使用“风险投资基金、创业投资基金、股权投资基金、投资基金”等字样。“北京”作为行政区划分允许在商号与行业用语之间使用。
《3》基金型：投资基金公司“注册资本（出资数额）不低于5亿元，全部为货币形式出资，设立时实收资本（实际缴付的出资额）不低于1亿元；5年内注册资本按照公司章程（合伙协议书）承诺全部到位。”
《4》单个投资者的投资额不低于1000万元（有限合伙企业中的普通合伙人不在本限制条款内）。
《5》至少3名高管具备股权投基金管理运作经验或相关业务经验。
《6》基金型企业的经营范围核定为：非证券业务的投资、投资管理、咨询。（基金型企业可申请从事上述经营范围以外的其他经营项目，但不得从事下列业务：
⑴发放贷款；
⑵公开交易证券类投资或金融衍生品交易；
⑶以公开方式募集资金；
⑷对除被投资企业以外的企业提供担保。）
《7》管理型基金公司：投资基金管理：“注册资本（出资数额）不低于3000万元，全部为货币形式出资，设立时实收资本（实际缴付的出资额）”
《8》单个投资者的投资额不低于100万元（有限合伙企业中的普通合伙人不在本限制条款内）。
《9》管理型基金企业的经营范围核定为：非证券业务的投资、投资管理、咨询
合并成本怎么计算
个别报表中体现的合并成本=追加投资后的持股比例*被合并方的净资产账面价值，也即新增持股比例的长期股权投资初始账面价值=合并成本-原持股比例长期股权投资账面价值
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新增持股比例的长期股权投资的，初始账面价值与支付对价公允价值（注意是公允价值而非账面价值）的差额调整资本公积-股本溢价。
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非同一控制个别报表中体现的合并成本=原持股比例的账面价值+新增投资支付对价的公允价值。
因此在合并报表中体现的合并成本=控股权比例的股权对应的公允价值，也等于 原持股比例股权的公允价值+新增投资支付对价的公允价值。
分级基金a和b怎么合并 分级基金分拆合并规则
; 分级基金是一个组合下对基金预期年化预期收益或净资产的分解，形成两级或多个级别，既然能够拆分就能进行合并操作，那分级基金a和b怎么合并？
分级基金分拆合并规则：
T日买入子基金—〉T+1日合并—〉T+2日赎回母基金
T日申购母基金—〉T+2日分拆—〉T+3卖出子基金
基金分拆与合并的申报、时间：
基金分拆与合并可进行夜市委托，时间为T-1日20：00-T日15：00，中登公司9：30到11：30，下午13点到15点接收申报。请客户9：30后关注委托的回报情况。只有客户的报单不符合要求才会出现废单，一旦是废单，份额立即解冻。
分级基金合并举例：
如客户持有金融b 10000份
T日买入 金融a 10000份
T日通过涨乐财富通--交易--分级基金(场内)--合(子基金合并)--输入母基金代码，合并数量20000--点击确定查看委托状态。
T+1日合并成功。通过涨乐财富通--交易--分级基金(场内)--赎(基金赎回)中操作。
注意点：
1、T日申购母基金—〉T+1日分拆，由于申购是金额申购，基金公司还需要收取一定的手续费，客户需要自己预算下到底能拆分多少份额。可以根据(申购金额/T日母基金基金净值/(1+申购费率))进行预估。但预估可能还有偏差，可以建议拆分成两笔或多笔，将大的份额先拆分，剩下的零碎份再进行拆分，这样尽量保证大份额肯定能成功。
2、分级基金的母基金也可以在场外申购，但如果客户申购母基金是用来拆分的，请通过“场内基金”申购。因为如果在场外申购，还要到营业部柜台办理转托管，转到场内，然后才能拆分。
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