债权投资所得税差异怎么算
交易性债券投资会计处理与税务处理差异主要有以下几点：
1.初始金额的确认。会计准则规定，在初始确认时，交易性债券投资的相关交易费用计入当期损益，其他类别债券投资的相关交易费用计入初始确认金额；税法则要求将相关交易费用计入债券投资成本(即计税基础)，在投资成本收回前不得将其从应纳税所得额中扣除。因此，在发生相关交易费用的情况下，交易性债券投资初始确认的账面价值小于其计税基础，二者间的差异属于可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产；在计算当期应纳税所得额时，应将相关交易费用作为调整增项。
2.持有期间利息收入确认。会计准则要求，会计主体应于每个资产负债表日计算交易性债券投资持有期间的票面利息，并确认为当期损益；税法规定，应按合同约定的付息日期确认债券利息收入的实现，应收票面利息计税基础为零。在此情况下，交易性债券投资应收利息账面价值大于计税基础，它们之间的差异为应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债；在计算当期应纳税所得额时，需将应收而未收到的债券票面利息作为调整减项。
3.公允价值变动确认。对于交易性债券投资公允价值的变动，会计准则要求将其计入当期损益，同时根据公允价值的变动额及时调整交易性债券投资账面价值；税法规定交易性债券投资公允价值的变动不得改变其计税基础。会计准则与税法间的不同规定使得交易性债券投资账面价值与计税基础间存在暂时性差异，应确认递延所得税资产或递延所得税负债；在计算当期应纳税所得额时，应将公允价值变动所产生的损益作为调整增项或减项。
4.售出时资产 *** 所得确认。在售出交易性债券投资时，会计准则要求按账面价值结转，按账面结转的金额不再确认为损益；税法要求将售出债券时所收取的价款作为应税收入，但投资成本(即计税基础)可以从税前扣除。在计算当期应纳税所得额时，应将售出时债券账面价值与计税基础间的差额作为调整增项或减项。
请问债权投资的交易费用计入哪里？
购买持有至到期投资产生的交易费用记入持有至到期的初始成本里面。持有至到期投资“成本”明细是指面值，但是所有的“初始投资成本”这个如果放在债券里就不单指面值了，而是指“成本”明细+“利息调整”明细两者之和，通常所说的“成本”就是指“初始投资成本”，而交易费用是影响“利息调整”这个明细的。但如果是可供出售金融资产，那就将交易费用记录到可供出售金融资产。
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小企业购买债券增值税进成本吗
进成本。
专用发票直接是抵扣，计入应交税费——应交增值税（进项税额），如果是普通发票，直接计入债券的购买成本。
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购买股票时所支付的相关税费和手续费应计入什么科目?可以作为投资成本吗?
处理长期股权投资时所支付的相关税费计入的具体分析如下：
根据2013年注册会计师新教材规定：
达到控制的长期股权投资，相关税费计入当期损益；
没有达到控制的长期股权投资，相关税费计入长投成本。
例子：
发行权益性证券要结合股票发行的 *** 来衡量。
比如，发行1000股，面值1元，发行价5元，税费10万，那么这是总的来看，发行收入是1000*5-10=4990万元，做成分录如下：
借：长期股权投资 5000
贷：股本 1000
资本公积--股本溢价 4000
借：资本公积--股本溢价 10
贷：银行存款 10
注意：长期股权投资支付的相关税费不能按理论推理来理解记录，要实务处理来理解再进行记录。
哪些税应该计入相关资产成本
除了企业所得税、允许抵扣的增值税外的其他税金都要记入相关资产的成本。因为，企业所得税是利润要承担的税金，是企业真正承担的得利税，增值税是价外税，是层层转嫁的。所以这两个税不能记入相关资产的成本，其他的都可以。营业税、消费税、土地使用税、印花税、房产税、车船使用税等这些税种都要记入相关资产的成本中。
扩展资料：
资产成本是指企业筹集和使用资产而支付的各种费用。概念中筹集资金所支付费用，如委托金融机构 *** 发行股票和债券的注册费、代办费，向银行借款支付的手续费等简称资金筹集费用。
为了维系简单再生产一个最基本的原理便是：企业在一定期间发生的生产经营耗费必须从该期间的收入中得到补偿，否则企业的简单再生产就无法为继，其中为正确地计量资产价值的计算的成本统称为资产成本。
计算
成本计算是进行资产和其他要素计量的前提。各会计要素的计量，直接或间接地依赖于成本计算。
企业的各种经营活动都要付出成本，付出成本后实现的目标无非是两类：
①物质性的成果。如购得资产、生产产品、借得款项、筹得股金等。
②开展一定的活动。如管理活动、采购活动、开办企业、召开会议等。实现这些目标都要付出成本。付出成本后若形成了资产，就要计算资产的成本，若未形成资产，就应确认为当期费用。
参考资料：百度百科-资产成本
会计，长期股权投资入账成本等于账面价值吗，权益法下，长期股权投资取得时支付的相关税费计入账面价值吗
不是的，这两个是不同的概念，当然不同。不计入。
投资企业作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。这里不区分合并还是非合并，都不计入长期股权投资的成本。
审计、法律服务、评估咨询等中介费用的处理
1、同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用，应当于发生时计入当期损益。
3、企业合并以外的方式取得长期股权投资的，投资方发生的评估、审计费用也应在发生时计入当期损益。
直接相关费用的处理
1、同一控制下企业合并发生的直接相关费用，计入当期损益，因为长期股权投资的确定是享有的被合并方账面所有者权益的份额确定的。
2、非同一控制下企业合并发生的直接相关费用，这里有不同的处理。
（1）注会教材中是把该直接相关费用计入当期损益（管理费用）。
（2）《企业会计准则讲解（2010）》，在长期股权投资部分合并成本是以支付合并对价的公允价值之和确定，在企业合并部分的表述是企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用之和。此时把直接相关费用（企业合并的直接相关费用）计入了合并成本。
扩展资料
企业合并以外的方式取得长期股权投资的，投资方在购买过程中支付的手续费等必要支出，计入成本。
根据上述可以看出，审计、法律服务、评估咨询等中介费用不属于直接相关费用，在出题时，企业合并一般是说合并过程中发生的是审计等中介费，对于非合并的情况，通常的说法是支付手续费等相关费用。
【注意】区分必要的手续费支出与审计评估费用。购买过程中发生的必要手续费，计入投资成本。比如到证券市场买股票，只要购买股票的交易发生，就要支付一定的手续费，这就是购买过程中发生的必要手续费。
购买时支付的评估审计费用应计入当期损益。比如我在投资前，先评估下值不值得投资，经评估后发现投资价值并不大，不准备投资了，而评估费用已发生，这种情况下，评估费用实际是一种沉没成本，并不是购买过程中发生的必要手续费，不应计入投资成本。
参考资料来源：百度百科-长期股权投资